Бесплатная юридическая консультация
Попали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста? Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатно и конфиденциально
Москва и область
Санкт-Петербург
Главная - Новости - 2 ндфл отражение зарплаты за 2019

2 ндфл отражение зарплаты за 2019


2 ндфл отражение зарплаты за 2019

Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

Сроки сдачи отчета

Учтите, что заполнить и предоставить 2-НДФЛ в налоговую инспекцию следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налогах в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому последний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2020 года, то никаких переносов не предусмотрено.

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2.


Вниманиеattention
ИФНС. Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов.


Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу.

2 ндфл отражение зарплаты за 2019

Справка о доходах и суммах налога физического лица». Эта форма в целом соответствует старой 2-НДФЛ. Узнайте, как заполнить каждое поле справки

Как заполнить 2-НДФЛ для инспекции

При составлении справки по форме 2-НДФЛ используйте Порядок, утвержденный приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.
Показатели заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ.

В общей части формы приведите данные о налоговом агенте. В разделе 1 укажите сведения о сотруднике, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 – информацию о сумме его дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 – предоставленные вычеты, а в приложении – расшифровку доходов и вычетов по месяцам.

Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3, а также приложение заполните для каждой налоговой ставки (п.

2 ндфл отражение зарплаты за 2019 год

В данной норме содержится уточнение о том, что выплата второй части заработной платы должна осуществляться не позднее 15-го числа следующего месяца. Получается, что крайний срок для выплаты аванса – 30-е (31-е) число текущего месяца (см.

письма

Инфоinfo
Минтруда России от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532, от 21.09.2016 № 14-1/В-911).

Между тем конкретные даты и способы выплаты заработка устанавливаются одним из внутренних документов компании: трудовыми или коллективным договорами, иным локальным актом (например, правилами внутреннего распорядка). Например, компания может установить, что первая часть зарплаты за месяц должна быть выплачена 30-го числа этого месяца, а вторая часть – не позднее 15-го числа следующего месяца.

При совпадении дня выплаты заработка с выходным или нерабочим праздничным днем выплата производится накануне этого дня (ч.


8 ст.

2 ндфл отражение зарплаты за 2019 году

С нового года документ выглядит так:

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения.
В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц.

А вот досрочная (в декабре) уплата в бюджет НДФЛ с декабрьской зарплаты (по сроку уплаты – 16 января 2017 года) может привести к негативным последствиям для налогового агента[1].

Если день выплаты декабрьской зарплаты приходится на новогодние каникулы

В январе 2017 года 14 праздничных и выходных дней: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 14, 15, 21, 22, 28 и 29 января. На новогодние каникулы приходится первые восемь дней.

Если срок выплаты окончательного расчета зарплаты за декабрь приходится на один из этих восьми дней, то работодатель в силу ч. 8 ст. 136

ТК РФ обязан (!) выдать заработную плату сотрудникам 30 декабря 2016 года, так как 31 декабря – суббота, которая является выходным днем при пятидневной рабочей неделе. А первый рабочий день в 2017 году – 9 января.

В противном случае работодателю (и его должностным лицам) грозят штрафные санкции, предусмотренные ч.

6 ст.

Отличаются они датой получения дохода в строке 100.

Способ 1. Дата получения дохода – день выплаты зарплаты

Однако в отдельных разъяснениях представители ФНС указывают, что дата удержания НДФЛ не может предшествовать дате возникновения дохода, поэтому в строке 100 не 31 декабря, а день выплаты зарплаты

Способ 2.
Дата получения дохода – последний день месяца

По НК дата получения дохода по зарплате всегда последний день месяца. По ТК РФ организация обязана в данном случае начислить и выплатить зарплату заранее, поэтому в строке 110 указана более ранняя дата, чем в строке 100



Оба способа заполнения раздела 2 в составе годового 6-НДФЛ допустимы, и ИФНС обязана принять расчет.

За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Какие изменения претерпела форма в 2019 году

В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

  • в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
  • из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
  • из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
  • в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.
Поэтому организации намерены выплатить декабрьскую зарплату в понедельник, 30 декабря, или в пятницу, 27 декабря.

Налоговики традиционно закрывают глаза на формальное нарушение порядка удержания и уплаты НДФЛ при досрочной выплате декабрьской зарплаты

Однако трудинспекторы разъясняют, что выдать зарплату в пятницу допустимо только в том случае, если 30 и 31 декабря в организации объявлены выходными днями. А если этого не сделано, то выплата зарплаты ранее установленной даты — это нарушение правила Трудового кодекса о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяцасайт Роструда.

По-хорошему, если никаких других нарушений у вас не будет, то вряд ли трудинспекторы накажут за выплату зарплаты раньше срока. К тому же, как правило, трудинспекторы ходят на проверки при получении жалоб от работников организаций.

НДФЛ, даже если он является единственным сотрудником.

Выдается ли нулевая 2-НДФЛ работнику?

Допустим, сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком и по его окончании решила уволиться. Ей нужно выдать справку для представления по новому месту работы.
Отказать в предоставлении этого документа вы не имеете права и должны его выдать в течение 3 рабочих дней с даты получения запроса от сотрудника.

Сотруднику в этом случае можно выдать:

  • Справку в произвольной форме.

В ней укажите, что в запрошенном периоде налогооблагаемый доход не выплачивался по причине нахождения сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком.

  • Нулевую справку о доходах физического лица.

Оформите ее на бланке, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.

  • Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки.
    Важноimportant
    Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.

Образец справки 2-НДФЛ по форме 2018 года

Дивиденды в справке в 2019 года

Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010.

Общие суммы дохода и налога

Сумма налога удержанная

Сумма налога перечисленная

Сумма налога исчисленная

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

Сумма фиксированных авансовых платежей

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

С 26 декабря 2016 года действуют новые коды доходов и вычетов для оформления справок 2-НДФЛ. Они установлены Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

В частности, введен новый код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели. Но он касается премий, выплачиваемых не за счет чистой прибыли, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений (для «прибыльных» премий предусмотрен код 2003).
Кроме того, добавлены новые коды доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (коды 1544 – 1549, 1551 – 1554).

не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Приведем сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 года в 2019 году в таблице:

Справка Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 1 апреля 2019 года 2-НДФЛ с признаком 2 1 марта 2019 года СКАЧАТЬ НОВУЮ ФОРМУ 2-НДФЛ 2019

Приложение к справке 2-НДФЛ в 2019 году

Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Образец заполнения справки в 2019 году Прежде чем скачать для заполнения форму справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться с правилами, действовавшими в 2018 году (до 31 декабря):

  1. В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
  2. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
  3. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
  4. В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
  5. Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5.

Зарплата за декабрь 2019 года выплачена в декабре. Как сформировать и отразить выплату в расчете 6-НДФЛ? Как отразить зарплату в разделе 1 и 2 расчета 6-НДФЛ? Поясним на примере. Если же вы выплатили зарплату по итогам декабря в январе 2020 года, то вам поможет другая статья “Примеры заполнения 6-НДФЛ, когда з/п за декабрь выдали в январе 2020 года.”

Сроки выплаты декабрьской зарплаты в 2019 году

Как заполнить 6-НДФЛ по итогам 2019 года? Это зависит от того, когда вы выплатили зарплату – в декабре 2019 или январе 2020 года.

Если срок выплаты зарплаты по итогам месяца вы установили с 1-го по 8-е число, выдать зарплату за декабрь нужно накануне праздников (ч. 8 ст. 136 ТК). Если срок с 9-го по 15-е число, выдавать зарплату заранее не нужно.

Зарплата выплачена 31.12.2019

Зарплату, выплаченную 31.12.2019, и НДФЛ с нее отразите только в разд.

ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Кроме того, налоговый агент – работодатель обязан предоставить справку о доходах сотруднику по его письменному заявлению.

Какие изменения в новой форме 2-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году действует новая форма справки 2-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] В ней изменили структуру и удалили несколько полей. Применять ее необходимо в 2019 году при сдаче справок за 2018 год и последующие периоды.

При выдаче справок сотрудникам теперь нужно использовать отдельную форму, которая похожа на старую 2-НДФЛ. В ней на одном листе отражаются только необходимые сведения о налоговом агенте, физическом лице, доходах и вычетах.

Подсказка от Системы Главбух

Справки 2-НДФЛ за 2018 год составляйте по новой форме. В ней изменили структуру и удалили несколько полей.

ТК РФ).

Однако здесь есть важные нюансы, которые следует учесть.

Чем чреват аванс в последний день месяца?

Итак. В связи с тем, что 30-е число является последним днем нескольких месяцев (апреля, июня, сентября и ноября), установление этого дня в качестве срока выплаты аванса заведомо приведет к необходимости осуществлять дополнительные расчеты по НДФЛ. Едва ли такой вариант можно считать удобным (особенно для компаний с большой численностью работников).

Пропорциональное соотношение аванса и подсчета.

Трудовым законодательством не предусмотрены предельные величины названных выплат – аванса и подсчета. Следовательно, размер авансовой выплаты работодатель может установить самостоятельно. Более того, Трудовым кодексом не введена обязанность работодателя жестко фиксировать размер авансовой выплаты в локальных документах.



Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *