Бесплатная юридическая консультация
Попали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста? Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатно и конфиденциально
Москва и область
Санкт-Петербург
Главная - Новости - Покупка драгоценных металлов у физических лиц ндфл

Покупка драгоценных металлов у физических лиц ндфл


покупка драгоценных металлов у физических лиц ндфл

Доходы, полученные от операций с драгоценными металлами, не поименованы в перечне доходов, не подлежащих налогообложению, перечисленных в статье 217 НК РФ, что тоже свидетельствует о необходимости их налогообложения.

В каком порядке производить налогообложение операций по обезличенным металлическим счетам?

Необходимо разграничивать доходы, полученные от операций купли/продажи обезличенного металла и процентные доходы, начисленные на остаток хранящегося обезличенного металла в соответствии с условиями заключенного договора.

Разберем первую ситуацию – налогообложение доходов, полученных от операций купли/продажи обезличенного металла.

Налоговый кодекс Российской Федерации, в отличие от операций с ценными бумагами, не содержит специальных норм регулирующих налогообложение сделок с драгоценными металлами. Следовательно, возможны следующие варианты:

1.

Как можно получить имущественный вычет?

Форма 3-НДФЛ — мы не предлагаем форму для скачивания, т.к. форма может меняться каждый квартал года

По окончании налогового периода (т.е. календарного года), в котором физическое лицо получило доход от сдачи им металлолома, принадлежащего ему на праве собственности, указанное лицо обязано самостоятельно представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию:

  • по форме 3-НДФЛ (за 2016 год можно сдавать декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 г.);
  • с приложением к декларации копии приемосдаточного акта (сдавая декларацию нужно иметь при себе и оригинал этого документа, поскольку его могут попросить предоставить);
  • до 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е.

Покупка драгоценных металлов у физических лиц ндфл


Вниманиеattention
Купленные украшения очень трудно продать по той же стоимости. Поэтому при инвестировании средств в золото с целью получения прибыли этот вариант не эффективен.

Монеты

В настоящее время приобрести золото можно и в виде монет. В банках продаются коллекционные и инвестиционные золотые монеты.


Инвестиционные монеты изготовлены из золота высокой пробы и обычно предназначены для инвестиций или сохранения сбережений. Такие монеты не имеют нумизматической ценности, прибыль по ним можно получить за счёт роста стоимости золота. Платить НДС, приобретая инвестиционные монеты, не нужно.

Инвестиционные монеты продают в банковской упаковке, в которой нужно их хранить для предотвращения повреждения монеты и снижения её стоимости.
При покупке монеты в банке необходимо иметь при себе паспорт. После оплаты нужно обязательно сохранять квитанцию.

Нужно только, чтобы на руках были все документы, подтверждающие право собственности на актив и срок его нахождения в собственности у данного лица.

Так, придется или нет платить НДФЛ при продаже металлолома?

Если полученный за год доход не превысил или равен 250-ти тысячам рублей, то НДФЛ платить не придется, поскольку имущественный вычет в 250 000 рублей покроет полностью доход.

Примеры:

  • если продано металлолома за год на 250000 рублей и подана декларация, в которой заявлен имущественный вычет в 250 т.р., то НДФЛ платить не придется, поскольку налоговая база для его расчета равна «0»;
  • если металлолома продано на сумму 2000 рублей за год и подана декларация, в которой заявлен вычет в размере 2000 рублей, то НДФЛ также не придется платить. В этом случае налоговая база тоже равна 0.

НК РФ).

В том числе, особенности налогообложения касаются формы получения доходов: в натуральной форме или в форме материальной выгоды.

И это актуально для обезличенных металлических счетов (ОМС), ведь все споры возникают и развиваются из-за формы дохода.

К сожалению, я не слишком силен в практическом налогообложении и бухгалтерии, поэтому предлагаю подробнее прочитать об особенностях налога на ОМС статью В.В. Недорезкова “Налогообложение доходов физических лиц, полученных от операций по обезличенным металлическим счетам”.

Данная статья не была найдена в первоисточнике (найдена на нескольких форумах и сайтах) и сослаться на него не представляется возможным. Поэтому, считаю целесообразным процитировать найденную информацию целиком.

Инфоinfo
Она понадобится в случае продажи монеты и для расчетов налога на доходы. Налоги аналогичны налогам со слитков.

Коллекционные монеты чаще всего предназначены для коллекционирования. Выпускаются небольшим тиражом, и приурочены к памятной дате, событию или известным людям.


Отличаются от инвестиционных монет высоким качеством чеканки, сложным дизайном и художественной ценностью. Приносят прибыль владельцу за счёт повышения стоимости драгоценного металла и художественной ценности.

Слитки

Золотые слитки – это куски золота высокой пробы в форме кирпича, имеющие зеркальную поверхность и маркировку на лицевой стороне.

Необходимость обеспечения надёжной охраны при покупке Приобретая слиток, нужно заплатить НДС Долговечность драгоценного металла Низкая ликвидность (физическое золото: монеты и слитки) Если золото находится в собственности меньше трёх лет, придётся платить НДФЛ 13%

Правила безопасности

Несколько правил безопасности при покупке и хранении золотых слитков:

  1. Безопаснее покупать слитки в банках. Для этого нужно выбрать наиболее надёжный банк, торгующий золотом.
  2. Нельзя приобретать слитки у частных лиц. Это считается нарушением законодательства. Помимо этого, так можно купить поддельное золото.
  3. Покупая слиток в банке необходимо тщательно осмотреть его.

Данный способ и особенно последний вариант, в виде уменьшения доходов на документально подтвержденные расходы, достаточно затруднительный, поскольку кредитные организации, как правило, отражают операции по обезличенному металлическому счету в граммах драгоценного металла, и на руках у клиента, имеется только документ, подтверждающий приобретение/отчуждение определенного количества драгоценного металла, без указания суммы сделки. Стоимость приобретаемого/продаваемого металла отражается в кассовых ордерах, которые после подписания клиентом остаются в банке, выдача таких документов клиенту не предусмотрена.

4. Руководствоваться общим принципом, установленным статьей 41 НК РФ, согласно которому доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Данные, указанные в сертификате и на лицевой стороне слитка должны совпадать. Сертификат необходимо хранить. При его утере банк не возьмёт слиток на хранение и не выкупит его. Кроме того, покупатель получает чек (кассовый ордер), который подтверждает покупку.
Его также нужно сохранить.

Продажа

Для того, чтобы продать золотой слиток, нужно узнать, в каком отделении банка совершаются подобные сделки. Затем прийти в банковское учреждение с паспортом. Банки покупают мерные слитки золота, имеющие отличное или удовлетворительное состояние:

  1. Отличным состоянием является чистая поверхность (не имеющая царапин, заусенцев, потёртостей и т.д.). Сертификат тоже должен быть не повреждён и в чистом состоянии.
  2. Удовлетворительным состоянием считается наличие на поверхности пятен загрязнений, царапин и потёртостей, не влияющих на массу.

Вместе с этим поднимется и стоимость благородного металла.

По словам Алексей Вязовского, вице-президента компании «Золотой монетный дом», цены на золото в стране будут расти быстрее мировых, поскольку рубль по отношению к доллару дешевеет.

Инструмент сохранности сбережений в кризис

Инвестирование в золотые слитки – это финансовый инструмент, позволяющий не столько преувеличить, сколько сохранить денежные сбережения в кризисный момент.

Для получения прибыли специалисты советуют пользоваться обезличенным металлом.

Если золото хранится дома, при его продаже банку должна быть проведена экспертиза, несущая дополнительные расходы.

Однако, что выгодно для налогоплательщика отнести обезличенные объекты к имущественным правам или нет, предстоит еще выяснить.

Аргумент о том, что операции с обезличенным металлом не облагаются НДФЛ, поскольку обезличенный металл – имущественные права, и, следовательно, не являются имуществом в смысле статьи 38 НК РФ достаточно слабый, поскольку статья 208 НК РФ определяет, что к доходам относятся не только доходы от реализации имущества, но и иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ. Статья 228 НК РФ обязывает физических лиц производить исчисление и уплату налога при получении любых доходов, если не был удержан налог.

Процентные доходы, превышающие указанные пределы облагаются по ставке 35% (статья 224 НК РФ).

К процентам, начисленным по обезличенным металлическим счетам, данные положения не должны применяться, поскольку, они относятся к банковским вкладам, предметом которых в силу статьи 834 ГК РФ могут быть только денежные суммы. Согласно статье 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского законодательства, применяются в том значении, в каких они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. Иное Налоговым кодексом не предусмотрено, напротив, в статьях 217, 224 НК РФ идет речь только о рублевых вкладах и вкладах в иностранной валюте.

Проценты по обезличенным металлическим счетам могут начисляться в драгоценном металле либо в денежной форме.

Доходы физлиц, получаемые ими по обезличенным металлическим счетам (ОМС), могут освободить от НДФЛ.

Соответствующий законопроект с поправками в ст. 217 НК внесен в Госдуму.

Доходы по ОМС складываются из двух компонентов: процентов, начисляемых на ОМС, и разницы между ценой покупки и ценой продажи драгоценных металлов, размещаемых на таких счетах.

В настоящее время доходы граждан по ОМС подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% с применением имущественного налогового вычета или уменьшением налогооблагаемого дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этих драгметаллов.

При этом для полного освобождения от НДФЛ доходов от реализации драгоценных металлов минимальный срок, на который должен быть открыт ОМС, должен составлять 3 года и более.

Удовлетворительным признают слиток без повреждений, но с повреждённым сертификатом (грязным, надорванным, с оторванной частью и т.п.).

Когда банк подозревает, что слиток поддельный, он вправе изъять его у владельца и отправить на экспертизу. Клиента известят о её результатах.

В случае, если банк отказывается покупать слиток и признаёт его состояние неудовлетворительным, его можно:

  • сдать в ломбард;
  • продать по цене лома в ювелирные мастерские или скупщикам.

ОМС

Обезличенным металлическим счётом называется вложение денег в золото без его приобретения в физическом виде. Существование драгоценного металла будет виртуальным в виде банковского счёта в количестве определённой массы золота.

Вес (в граммах) 1, 5, 10, 20, 50, 100, 250, 500, 1 000 Допустимое отклонение веса

  • 0,03 гр. – для минимального веса;
  • 0,1 гр. – для максимального веса.

Размер Высота (толщина) не нормируется Проба (химический состав) Содержание золота не меньше 99,99% Маркировка

  • слово «Россия», оформленное внутри овала;
  • масса (в граммах);
  • обозначение «Золото»;
  • проба;
  • товарный знак компании-изготовителя;
  • номер.

Упаковка Каждый слиток в упаковке из полиэтиленовой плёнки Сертификат Слитки имеют сертификаты, в которых указаны:

  • дата выпуска;
  • характеристики;
  • подписи лиц, отвечающих за качество.

Характеристики стандартных золотых слитков:

Характеристика Особенность Форма Усечённая пирамида Масса От 11 кг.
Статья 209 Налогового кодекса РФ. Объект налогообложения (налог на доходы физических лиц)

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Также следует знать, что исчисление налоговой базы подоходного налога (ст. 210 НК РФ) происходит с учетом налоговых вычетов (ст.ст. 218-221 НК РФ) и особенностей (ст.ст.



Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *